今年4月，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，提出个人养老金实行个人账户制度，标志着个人养老金制度的建立。我们栏目前段时间也曾经报道，不少银行正在提前布局个人养老金相关业务。这不，很快，个人养老金来了。

【《个人养老金实施办法》出台】

昨天，人力资源社会保障部、财政部等五部门联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。这也意味着个人养老金制度进入实质性推动落地阶段。那么，个人养老金是什么，怎么缴纳？资金又如何使用？我们一起来了解。

据介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

这次发布的《个人养老金实施办法》明确，参加人参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

按照实施办法，在中国境内参加基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度，每年缴费上限为1.2万元。对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加。

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

关于资金的使用，实施办法明确，个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等个人养老金产品。实施办法还强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

【2022年1月1日起对个人养老金实施递延纳税优惠政策】

那么问题来了，我们到底要不要参与呢？参加了有什么好处呢？我们接着来梳理。首先{与普通存款、理财产品不同，个人养老金能享受税收优惠。随着个人养老金管理办法的实施落地，昨天，财政部、国家税务总局也对外发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。公告明确，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这其中领取收入的实际税负由原来的7.5%降为3%。

【个人养老金投资基金业务规则落地】

其次，个人养老金账户能否增值也是大家关心的问题，我想这更是决定大家是否参加的关键因素之一，所以管理办法明确资金账户里的资金可以购买符合规定的理财产品、基金等。但是入市有风险，投资需谨慎啊。个人养老金可以投资哪些基金产品要尤为谨慎。为规范个人养老金投资基金业务，昨天，证监会也适时公布了《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》，并自公布之日起施行。

作为基金行业未来开展个人养老金投资基金业务的行动纲领，《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》，共七章35条，《规定》明确坚持投资人利益优先原则，落实资产安全性，确保业务规范、安全、可持续发展。

《规定》明确，个人养老金可投两类产品，一类是最近4个季度末规模不低于5000万元，或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金。另一类是投资风格稳定、投资策略清晰、运作合规稳健且适合个人养老金长期投资的股票基金、混合基金、债券基金、基金中基金和证监会规定的其他基金。

在考核方面，《规定》指出，基金管理人、基金销售机构应当建立长周期考核机制，对个人养老金投资基金业务、产品业绩、人员绩效的考核周期不得短于5年。

《规定》同时要求，要强化投资者适当性管理，需介绍产品不保证本金、不保证收益、追求长期收益等风险收益特征。

【银保监会公开征求意见：个人养老金资金账户免收年费 理财产品要设置优惠的费率标准】

除了证监会释放规范利好外，昨晚银保监会也同步发布了《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，明确了个人养老金业务范围，并对个人养老金资金账户、个人养老金产品等提出具体要求。可以这么说，如果你要投资理财产品的话，通过养老金资金账户购买不仅可以免年费、转账手续费，还可能可以免交理财产品的认购费、申购费等销售费用。

《征求意见稿》明确，个人养老金资金账户参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户管理，缴费上限按照国家有关规定执行，没有达到国家规定的领取条件前，资金账户封闭运行。

商业银行对资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。个人养老金产品相关交易行为涉及的资金往来，除另有规定外，从资金账户发起，并返回至资金账户。商业银行不得向参加人推荐和销售不符合金融监管机构规定的个人养老金产品。资金账户的资金只能用于购买金融监管机构确定的个人养老金产品，对于无法确认是否在购买范围或缺乏销售机构等必要信息的，不允许办理交易手续。个人养老金理财产品应在销售文件中明确标识“个人养老金理财”字样。

此外，《征求意见稿》还提出，个人养老金理财产品发行机构、销售机构和托管机构应在商业可持续基础上，对个人养老金理财产品的管理费和托管费设置优惠的费率标准，豁免认（申）购费等销售费用。

【新闻观察：关注《个人养老金实施办法》出台：补齐多层次、多支柱养老保险体系】

今天的新闻观察员是许晓露。筹划多年的《个人养老金实施办法》终于发布实施，它能给我们普通老百姓带来哪些好处，你有怎样的观察？

在我国多层次、多支柱养老保险体系中，第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，属于公共养老金，由国家、单位、个人共同承担。截至9月底，参保人数超过10亿人。第二支柱是企业年金和职业年金，由单位和职工共同缴费，国家给予政策支持。截至今年3月末，参加职工约7200万人。第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，个人养老金就属于这类，目前是我国多层次养老保险体系的短板。

《个人养老金实施办法》在正式发布前，就一直备受关注。它的吸引力首先在于，可以增加养老退休金，很多人正在缴交的社保比较低，或者缴费年限比较短，这样一来退休后的养老金就比较低，那么个人养老金就是很好的补充。其次，

它可以减税；其三可以理财，如果个人有理财的习惯，那么个人养老金将是一个不错的选择，毕竟购买的产品是国家再三审定的理财产品，风险相对较低，而且有望免去一系列的销售费用。尽管每年缴纳上限为12000元，但细水长流，想要实现个人养老金账户的稳定增值，是值得期待的。

要想退休生活过得去，好的养老金产品和解决方案，以及长期的投资者教育都很重要，值得越来越多的年轻人来关注并行动起来。